ASG i Preus de Transferència: Integrant sostenibilitat i compliment fiscal

En un món cada vegada més enfocat en la sostenibilitat, els factors ASG (Ambientals, Socials i de Governança) s’han convertit en un pilar essencial per a les empreses que busquen no només complir amb la normativa, sinó també reforçar la seva reputació i compromís amb la societat. Aquest nou paradigma està transformant profundament la manera en què les multinacionals dissenyen les seves polítiques de preus de transferència, ja que ara és imprescindible demostrar com les iniciatives ASG contribueixen a la creació de valor en cada jurisdicció on operen.

La Directiva d’Informes de Sostenibilitat Corporativa (CSRD), en vigor des de 2024 a la Unió Europea, marca un abans i un després en exigir a les empreses un alt nivell de transparència sobre les seves accions sostenibles, incloent-hi aspectes fiscals. Això situa els preus de transferència al centre de la conversa sobre sostenibilitat i responsabilitat corporativa, creant la necessitat d’integrar ambdós aspectes en una estratègia coherent i alineada.

En aquest context, sorgeixen diverses tendències clau que estan marcant el futur de la relació entre ASG i preus de transferència.

Reestructuracions empresarials impulsades per ASG

El compromís amb objectius ASG porta moltes empreses a reorganitzar les seves operacions: centralitzar funcions de sostenibilitat, canviar proveïdors per criteris mediambientals o reformular cadenes de subministrament per reduir la seva empremta de carboni. Aquestes reestructuracions, tot i ser fonamentals per complir amb metes sostenibles, tenen implicacions fiscals que cal analitzar acuradament per garantir que la distribució de beneficis i riscos compleixi amb el principi de plena competència.

Intangibles verds: identificació i valoració

L’impuls cap a la sostenibilitat genera nous intangibles, com tecnologies netes o marques associades a pràctiques responsables. Valorar correctament aquests actius és clau per reflectir la seva contribució real als resultats del grup multinacional i evitar ajustos fiscals per part de les autoritats.

Assignació de costos ASG entre entitats del grup

Iniciatives com la implementació de sistemes energèticament eficients o programes de responsabilitat social solen implicar costos significatius que beneficien diverses entitats del grup. Determinar una política clara per a la seva assignació, basada en criteris econòmics sòlids, és essencial per complir amb els requisits de preus de transferència i evitar riscos de doble imposició.

Finançament verd: oportunitats i reptes fiscals

L’accés a instruments com bons verds o préstecs amb condicions preferents introdueix noves variables: ¿com repartir els beneficis derivats d’aquests avantatges financers entre les diferents filials del grup? La resposta ha de considerar el valor real aportat per cada entitat, mantenint la coherència amb la política global de preus de transferència.

A ALS Transfer Pricing, estem compromesos amb la integració de la sostenibilitat en les estratègies fiscals dels nostres clients. Els nostres serveis inclouen:

• Avaluació de Coherència ASG-Fiscal: Revisem l’alineació entre els seus informes ASG i les seves polítiques de preus de transferència, identificant àrees de millora i mitigació de riscos.
• Disseny de Polítiques de Preus de Transferència Sostenibles: Desenvolupem polítiques que reflecteixin adequadament la creació de valor relacionada amb iniciatives ASG, garantint el compliment del principi de plena competència.
• Assessorament en la Valoració d’Intangibles Verds: Oferim orientació en la identificació i valoració d’actius intangibles relacionats amb ASG, assegurant una remuneració justa per a les entitats involucrades.

La convergència d’ASG i preus de transferència representa una gran oportunitat per enfortir el compromís amb la sostenibilitat i construir una reputació sòlida davant les autoritats fiscals, els inversors i la societat.

A ALS, anem un pas més enllà incorporant la intel·ligència artificial per aconseguir una anàlisi més precisa i eficient dels costos ASG i el seu impacte en les polítiques de preus de transferència. Les nostres solucions amb IA permeten automatitzar la identificació d’aquests costos, detectar inconsistències entre polítiques internes i informes ASG, i generar documentació fiscal coherent i alineada amb els darrers requisits regulatoris. D’aquesta manera, ajudem els nostres clients a anticipar-se a riscos i demostrar amb dades el seu compromís amb la sostenibilitat i la transparència.

Contacteu-nos avui mateix per descobrir com podem acompanyar-vos en aquest camí cap a una fiscalitat més responsable i transparent.