Preus de Transferència
Defensa davant Inspeccions i Litigis
ALS presta suport tècnic integral quan l'administració tributària revisa operacions vinculades: des de la resposta al primer requeriment fins a la negociació d'APAs i la tramitació de procediments amistosos internacionals.
Què cobreix la nostra defensa tècnica
Analitzem l'abast de cada requeriment i preparem la resposta dins del termini, amb els arguments economicofinancers que justifiquen la política de preus aplicada i delimiten l'objecte de la comprovació.
Elaborem informes de valoració que suporten el preu utilitzat en l'operació vinculada, refutant els arguments de la Inspecció amb anàlisis funcionals i econòmiques de solidesa acreditable.
Coordinem la interlocució tècnica amb els inspectors actuants, presentem anàlisis addicionals quan es qüestiona la valoració i gestionem les diligències per reduir o eliminar ajustaments.
Quan l'acta no és assumible, avaluem les vies d'impugnació disponibles —recurs de reposició, reclamació economicoadministrativa, recurs contenciós— i coordinem l'actuació amb advocats processalistes.
Quan un ajustament en preus de transferència genera doble imposició, iniciem el procediment amistós davant les autoritats competents per eliminar-la, amb plena coordinació entre jurisdiccions.
Negociem APAs unilaterals i bilaterals que atorguen seguretat jurídica sobre les operacions vinculades futures, eliminant el risc inspector abans que la controvèrsia arribi a produir-se.
Defensa tècnica davant l'administració tributària
Quan la Inspecció obre una comprovació en matèria de preus de transferència, la qualitat de l'anàlisi economicofinancer que recolza la posició del contribuent és determinant. ALS construeix aquesta defensa des del primer moment, combinant rigor tècnic amb una estratègia processal coordinada amb l'equip legal.
Posicionament des de l'inici
Avaluem el requeriment, identifiquem el risc real d'ajustament i definim quins arguments i documentació han de desplegar-se en cada fase per acotar l'abast de la comprovació.
Informes econòmics de defensa
Elaborem anàlisis funcionals, estudis de valor de mercat i informes pericials que acrediten la correcció de la valoració aplicada i que estan dissenyats per resistir l'escrutini tècnic de la Inspecció.
Coordinació legal i processal
Actuem en estreta col·laboració amb l'equip jurídic del client o amb els advocats processalistes designats, aportant el suport economicofinancer a cada escrit i recurs presentat.
MAPs i APAs: prevenció i resolució de controvèrsies internacionals
Les controvèrsies en matèria de preus de transferència transcendeixen amb freqüència les fronteres d'una única jurisdicció. ALS compta amb àmplia experiència en la tramitació de procediments amistosos per eliminar la doble imposició i en la negociació d'acords previs que prevenen el conflicte abans que es produeixi.
Procediments amistosos (MAPs)
Quan un ajustament de preus de transferència afecta una operació internacional i genera doble imposició, el MAP permet que les autoritats competents d'ambdós països acordin la solució. Gestionem el procediment complet: preparació de l'expedient, argumentació tècnica i seguiment amb les autoritats.
APAs unilaterals i bilaterals
Un Acord Previ de Valoració atorga certesa sobre la valoració d'operacions vinculades futures durant el seu període de vigència, blindant el contribuent davant el risc inspector. Negociem APAs davant l'administració tributària competent, amb els estudis tècnics i econòmics que sustenten la proposta.
Arbitratge i convenis de doble imposició
Quan el MAP no conclou en acord, alguns convenis preveuen procediments d'arbitratge vinculant. Assessorem sobre la viabilitat d'aquesta via i coordinem l'actuació amb els representants a cada jurisdicció per garantir que el contribuent no suporti una imposició injustificada.
Com gestionem la defensa davant una inspecció
Diagnosi inicial
Analitzem el requeriment o acta d'inici, avaluem el risc tècnic real i definim l'estratègia de resposta: què aportar, què reservar i quins arguments desplegar en cada fase del procediment.
Construcció de l'expedient de defensa
Elaborem les anàlisis econòmiques, informes pericials i memoràndums tècnics que fonamenten la posició del contribuent, adaptats al nivell d'escrutini que exigeix cada actuació inspectora.
Interlocució amb la Inspecció i gestió processal
Assistim a les diligències, coordinem la resposta als actes d'instrucció i mantenim el client informat de cada decisió estratègica que s'ha d'adoptar al llarg del procediment.
Resolució, impugnació o acord
Avaluem el resultat de la inspecció i recomanem la via més adequada: acceptació de l'acta, recurs en via administrativa, reclamació judicial o inici d'un MAP internacional per eliminar la doble imposició.
FAQs
Preguntes freqüents sobre defensa i inspeccions de preus de transferència
Què revisa exactament la Inspecció en una comprovació de preus de transferència?
La Inspecció examina si les operacions realitzades entre entitats vinculades s'han valorat d'acord amb el principi de plena competència. Per fer-ho, contrasta la documentació del contribuent amb les seves pròpies bases de dades de comparables, analitza la coherència de l'anàlisi funcional i avalua si el mètode de valoració aplicat és el més adequat per a l'operació revisada. El resultat pot ser un ajustament a la base imposable, amb els interessos de demora i les possibles sancions corresponents.
Quant temps tinc per respondre a un requeriment en matèria de preus de transferència?
El termini ordinari oscil·la entre deu i quinze dies hàbils, tot i que es pot sol·licitar una pròrroga motivada. La gestió del termini té conseqüències directes en el procediment: una resposta tardana o incompleta pot interpretar-se com a obstrucció, agreujar les sancions i reduir el marge de maniobra en fases posteriors. Recomanem contactar amb assessorament tècnic des del moment en què es rep el requeriment.
És possible reduir o eliminar l'ajustament proposat per la Inspecció?
Sí, i és un dels objectius centrals de la defensa tècnica. La negociació amb la Inspecció no discorre sobre xifres, sinó sobre la qualitat dels arguments econòmics: una anàlisi funcional que justifiqui el perfil de risc assumit, un estudi de comparabilitat actualitzat o una valoració pericial que acrediti el preu de mercat poden reduir significativament —o eliminar— l'ajustament inicialment proposat.
Què és un procediment amistós (MAP) i quan convé iniciar-lo?
El MAP és el mecanisme previst en els convenis de doble imposició perquè les autoritats competents de dos països resolguin un conflicte de valoració que genera imposició en ambdues jurisdiccions sobre la mateixa renda. Convé iniciar-lo quan un ajustament de preus de transferència en una jurisdicció no es neutralitza amb l'ajustament correlatiu corresponent a l'altra, donant lloc a doble imposició efectiva. El MAP pot tramitar-se simultàniament amb els recursos interns i no requereix renunciar a la impugnació davant els tribunals.
Quins avantatges ofereix negociar un APA en comparació amb esperar una eventual inspecció?
Un Acord Previ de Valoració elimina la incertesa sobre el preu de les operacions vinculades futures durant el seu període de vigència, que habitualment abasta tres o quatre anys. Amb un APA vigent, el contribuent opera amb la garantia que l'administració no pot discutir la valoració acordada mentre es compleixin les condicions pactades. Això permet planificar les operacions intragrup amb plena seguretat jurídica i eliminar el cost de litigi associat a una eventual comprovació.
Quant pot durar una inspecció de preus de transferència i què passa si es prolonga?
El termini màxim del procediment inspector és de divuit mesos, ampliable fins a vint-i-set en supòsits d'especial complexitat o quan concorren circumstàncies que justifiquen l'extensió. Els procediments de preus de transferència són inherentment complexos i amb freqüència exhaureixen o superen els terminis ordinaris. Durant aquest temps, el contribuent manté el dret d'aportar documentació i arguments addicionals, i pot sol·licitar que se li notifiquin els criteris que aplica la Inspecció per poder contrarestar-los amb el rigor tècnic necessari.
ALS Transfer Pricing
Si la vostra organització afronta una inspecció o vol reforçar la seva posició abans que es produeixi, expliqueu-nos la situació.