· 3 min read
Fiscalitat i Preus de Transferència a LATAM – Claus de Febrer i Març 2025
Les autoritats fiscals de LATAM reforcen els seus controls en preus de transferència amb noves obligacions, auditories i alineació als estàndards OCDE. Des d'ALS Transfer Pricing oferim assessorament expert per ajudar les empreses a anticipar riscos, assegurar el compliment normatiu i adaptar les seves estratègies fiscals a la regió.
Brasil: reforça el control sobre transaccions amb commodities
Brasil va promulgar la Llei N° 14.596/2023 el 14 de juny de 2023, que obliga les empreses a registrar amb detall les seves transaccions de commodities entre parts relacionades. La Instrucció Normativa RFB N° 2246/2024, publicada el 30 de desembre de 2024, introdueix importants canvis en el registre i la documentació d’aquestes operacions.
Mèxic: el SAT intensifica auditories en preus de transferència
El Servei d’Administració Tributària (SAT) de Mèxic ha endurit les seves auditories en matèria de preus de transferència, amb especial focus en:
Transaccions transfrontereres i reestructuracions corporatives.
Valoració d’intangibles i operacions de finançament.
Pèrdues recurrents en sectors clau (siderúrgia, aliments, automoció, farmacèutica, tecnologia, etc.).
Xile: Actualització del catàleg d’esquemes fiscals i noves normes de preus de transferència
L’Autoritat Tributària de Xile (SII) ha actualitzat el seu catàleg d’esquemes fiscals, incorporant 92 esquemes nous subjectes a fiscalització. Destaquen aquells relacionats amb reorganitzacions empresarials i estratègies d’optimització fiscal.
En paral·lel, la Llei 21.713, alineant-se amb els estàndards de l’OCDE, ha introduït millores en el règim de preus de transferència. Aquestes reformes busquen proporcionar major certesa jurídica, millorar la transparència i facilitar el compliment tributari.
Perú: Impacte de les noves directrius de l’IRS en preus de transferència
El 15 de gener de 2025, l’IRS dels EUA va emetre el memoràndum AM 2025-001, en el qual es subratlla l’alineació dels preus de transferència amb els beneficis reals obtinguts d’intangibles. Encara que aquestes directrius s’apliquen a la normativa nord-americana, podrien influir en les polítiques de preus de transferència al Perú, afectant les empreses multinacionals amb operacions en ambdós països.
Guatemala: Noves obligacions fiscals en matèria de preus de transferència per a empreses
A Guatemala, les empreses que realitzen transaccions amb parts relacionades han de complir amb certes obligacions fiscals en matèria de preus de transferència:
Presentar la Declaració Jurada abans del 31 de març de l’any següent, detallant les operacions realitzades. Comptar amb un Estudi Tècnic de Preus de Transferència, disponible per a l’Administració Tributària. En cas d’incompliment, les sancions poden incloure multes de fins a Q5.000 o un 1% dels ingressos bruts.
Costa Rica: Noves obligacions de preus de transferència i dates clau
El febrer de 2025, la Direcció General de Tributació de Costa Rica va publicar un projecte de resolució que estableix l’obligació de presentar la Declaració Informativa Anual de Preus de Transferència exclusivament a través de la plataforma electrònica TRIBU-CR.
La declaració corresponent al període fiscal 2024 s’haurà de presentar sis mesos després de l’entrada en vigor de la resolució.
Està la vostra empresa preparada per afrontar aquests canvis fiscals?
Les autoritats fiscals a Amèrica Llatina estan reforçant la fiscalització en preus de transferència i adaptant-se a estàndards internacionals. Aquests canvis exigeixen una major diligència en la gestió fiscal de les empreses per minimitzar riscos i optimitzar el compliment normatiu. Per això, resulta fonamental:
✔ Garantir el compliment normatiu: Assegureu-vos que els vostres estudis de preus de transferència compleixen amb les noves regulacions.
✔ Avaluar riscos i oportunitats: Analitzeu els impactes de les auditories en curs i les oportunitats fiscals en cada país.
✔ Anticipar-se als canvis: Mantingueu-vos informats i adapteu la vostra estratègia fiscal per mitigar riscos.
A ALS Transfer Pricing, comptem amb un equip especialitzat en fiscalitat i preus de transferència a Amèrica Llatina. Estem preparats per ajudar-vos a avaluar i gestionar eficaçment aquests desafiaments tributaris. Contacteu-nos i assegurem junts el compliment tributari.
