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Fiscalidad y Precios de Transferencia en LATAM – Claves de Febrero y Marzo 2025
Las autoridades fiscales de LATAM refuerzan sus controles en precios de transferencia con nuevas obligaciones, auditorías y alineación a estándares OCDE. Desde ALS Transfer Pricing ofrecemos asesoramiento experto para ayudar a las empresas a anticipar riesgos, asegurar cumplimiento normativo y adaptar sus estrategias fiscales en la región.
Brasil: refuerza el control sobre transacciones con commodities
Brasil promulgó la Ley N° 14.596/2023 el 14 de junio de 2023, que obliga a las empresas a registrar con detalle sus transacciones de commodities entre partes relacionadas. La Instrucción Normativa RFB N° 2246/2024, publicada el 30 de diciembre de 2024, introduce importantes cambios en el registro y documentación de estas operaciones.
México: el SAT intensifica auditorías en precios de transferencia
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) de México ha endurecido sus auditorías en materia de precios de transferencia, con especial foco en:
Transacciones transfronterizas y reestructuraciones corporativas.
Valoración de intangibles y operaciones de financiamiento.
Pérdidas recurrentes en sectores clave (siderurgia, alimentos, automotriz, farmacéutica, tecnológico, etc.).
Chile: Actualización del catálogo de esquemas fiscales y nuevas normas de precios de transferencia
La Autoridad Tributaria de Chile (SII) ha actualizado su catálogo de esquemas fiscales, incorporando 92 esquemas nuevos sujetos a fiscalización. Destacan aquellos relacionados con reorganizaciones empresariales y estrategias de optimización fiscal.
En paralelo, la Ley 21.713, alineándose con los estándares de la OCDE, ha introducido mejoras en el régimen de precios de transferencia. Estas reformas buscan proporcionar mayor certeza jurídica, mejorar la transparencia y facilitar el cumplimiento tributario.
Perú: Impacto de las nuevas directrices del IRS en precios de transferencia
El 15 de enero de 2025, el IRS de EE. UU. emitió el memorándum AM 2025-001, en el que se subraya la alineación de los precios de transferencia con los beneficios reales obtenidos de intangibles. Aunque estas directrices se aplican a la normativa estadounidense, podrían influir en las políticas de precios de transferencia en Perú, afectando a las empresas multinacionales con operaciones en ambos países.
Guatemala: Nuevas obligaciones fiscales en materia de precios de transferencia para empresas
En Guatemala, las empresas que realizan transacciones con partes relacionadas deben cumplir con ciertas obligaciones fiscales en materia de precios de transferencia:
Presentar la Declaración Jurada antes del 31 de marzo del año siguiente, detallando las operaciones realizadas. Contar con un Estudio Técnico de Precios de Transferencia, disponible para la Administración Tributaria. En caso de incumplimiento, las sanciones pueden incluir multas de hasta Q5,000 o un 1% de los ingresos brutos.
Costa Rica: Nuevas obligaciones de precios de transferencia y fechas clave
En febrero de 2025, la Dirección General de Tributación de Costa Rica publicó un proyecto de resolución que establece la obligación de presentar la Declaración Informativa Anual de Precios de Transferencia exclusivamente a través de la plataforma electrónica TRIBU-CR.
La declaración correspondiente al período fiscal 2024 deberá presentarse seis meses después de la entrada en vigor de la resolución.
¿Está tu empresa lista para afrontar estos cambios fiscales?
Las autoridades fiscales en América Latina están reforzando la fiscalización en precios de transferencia y adaptándose a estándares internacionales. Estos cambios exigen una mayor diligencia en la gestión fiscal de las empresas para minimizar riesgos y optimizar el cumplimiento normativo. Por ello, resulta fundamental:
✔ Garantizar cumplimiento normativo: Asegúrate de que tus estudios de precios de transferencia cumplan con las nuevas regulaciones.
✔ Evaluar riesgos y oportunidades: Analiza los impactos de las auditorías en curso y las oportunidades fiscales en cada país.
✔ Anticiparse a los cambios: Mantente informado y adapta tu estrategia fiscal para mitigar riesgos.
En ALS Transfer Pricing, contamos con un equipo especializado en fiscalidad y precios de transferencia en América Latina. Estamos preparados para ayudarte a evaluar y gestionar eficazmente estos desafíos tributarios. Contáctanos y aseguremos juntos el cumplimiento tributario.
